Wijziging giftenaftrek

Anders dan eerder aangekondigd in het Hoofdlijnenakkoord van het kabinet, blijft de giftenaftrek in de inkomstenbelasting ongewijzigd. Daarmee wijzigt niets in het tarief waartegen aftrek plaatsvindt, de geldende aftrekdrempels en -plafonds of in het onderscheid tussen eenmalige en periodieke giften.

Met behoud van deze giftenaftrek blijft fiscale stimulans uitgaan naar de maatschappelijke betrokkenheid van burgers. Met name voor de culturele sector is deze ontwikkeling prettig, nu die immers in het belastingplan voor 2025 met btw-verhogingen wordt geconfronteerd.

Giftenaftrek in de vennootschapsbelasting

Tegelijkertijd komt de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting per 1 januari 2025 te vervallen. Dat zal discussies met de Belastingdienst voeden over de aftrekbaarheid van zakelijke giften. Omdat uitgaven aan sponsoring en reclame regulier aftrekbaar blijven, verwachten we meer afspraken te zien tussen het bedrijfsleven en goede doelen met kenmerken van dergelijke prestaties. Voor liefdadigheidsinstellingen brengt dit potentiële wijziging en uitdagingen in hun fiscale positie.

Regeling geven uit de vennootschap

De in 2024 ingevoerde regeling voor geven uit de vennootschap wordt in 2025 weer afgeschaft. Giften door de vennootschap aan een goed doel kunnen daarmee fiscaal onder omstandigheden wederom worden aangemerkt als een uitdeling aan de (aanmerkelijk belang) aandeelhouder in privé, gevolgd door een gift vanuit privé. Praktisch gevolg van deze afschaffing is dan dat bij de aandeelhouder heffing van inkomstenbelasting in box 2 plaatsvindt en de vennootschap dividendbelasting is verschuldigd.