Vermogenstoets toeslagen en erfenis

Vanaf 1 januari 2021 hoeft u over uw vermogen in box 3 tot een bedrag van € 50.000 geen inkomstenbelasting te betalen (voor fiscale partners: € 100.000). Toch zult u in uw aangifte inkomstenbelasting 2021 moeten aangeven hoeveel vermogen u bezit (denk aan: bankrekeningen, spaarrekeningen, vorderingen op bijvoorbeeld familieleden). 

Dit heeft te maken met de vermogenstoetsen die gelden voor de toeslagen, zoals huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget. 

Op de website van de Belastingdienst vinden we de volgende vermogensgrenzen voor dit jaar:

Bovenstaande grenzen worden jaarlijks iets hoger (circa 1%).

Erfenis

Hebt u in 2021 een erfenis ontvangen? Dan dient u de waarde hiervan – afhankelijk van het testament – aan te geven in uw box 3-vermogen per 1 januari 2022. Gelet op de vermogensgrenzen kan dit betekenen dat u bepaalde toeslagen niet meer zult ontvangen. Dit kan bezwaarlijk zijn, wanneer de erfenis bestaat uit een niet-opeisbare geldvordering. 

Een dergelijke geldvordering komt regelmatig voor in zogenaamde “tweetrapstestamenten”. De langstlevende partner van de erflater wordt hierin tot enig erfgenaam benoemd en om de kinderen alvast gebruik te kunnen laten maken van hun vrijstelling (€ 21.282 in 2021), ontvangen zij een niet-opeisbare geldvordering op de langstlevende ouder. Deze vordering behoort tot het box 3-vermogen van het kind en kan dus gevolgen hebben voor het recht op toeslagen.

Vererving via een niet-opeisbare geldvordering komt ook regelmatig voor wanneer kleinkinderen alvast een geldbedrag gelegateerd krijgen van hun opa of oma (“ik-opa/oma-legaat”). Voor kleinkinderen boven de 18 jaar gelden bovenstaande vermogensgrenzen ook.

Veel studentenwoningen zijn tegenwoordig zo gemaakt dat de bewoner huurtoeslag krijgt. Voor uitwonende studerende kinderen kan dit dus betekenen dat zij geen huurtoeslag meer zullen ontvangen, terwijl de geldvordering op opa/oma nog niet is uitbetaald.

In bovenstaande gevallen kan het raadzaam zijn om te bekijken of de vordering toch uitbetaald kan worden om het verlies aan toeslagen financieel te kunnen compenseren.

Advies

Heeft u vragen of wilt u advies over mogelijke oplossingen voor uw situatie? Uw HLB-adviseur helpt u graag verder.